+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Открытырасчетные счета предприятий безналично проводка

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая — в роли получателя платежа. Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам. Тем самым за-креплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ - Бухучет для чайников - Бухгалтерия для начинающих - Двойная запись - Счет

Аудит безналичных расчетов (стр. 1 из 8)

В условиях рыночной экономики предприятия постоянно поддерживают финансовые взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и рабочими предприятия и отдельными личностями. То есть они осуществляют как наличные, так и безналичные расчеты. Для этого каждое предприятие имеет кассу для расчетов наличностью и в учреждениях банков открыты расчетные счета для безналичного обращения, а также хранения собственных средств.

Современные условия существования предприятий, а также процессы, которые протекают в экономике Украины еще раз подтверждают важность и необходимость денежных средств для осуществления финансово хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства.

Потому, на каждом предприятии должны создаваться все условия для тщательного контроля по оприходованию, выдаче и движению денежных средств — целевые установки, требования к бухгалтерскому учету денежных средств и расчетов. Основой существования и развития общества является деятельность производства необходимых материальных благ и предоставления услуг.

Такую регулярную деятельность на постоянной основе, которая предусматривает получение дохода в денежной, материальной или других формах, называют хозяйственной деятельностью.

Управление любым предприятием требует систематической информации об осуществлении хозяйственных процессов, их характере и объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, о финансовых результатах деятельности. Бухгалтерский учет должен обеспечить своевременное поступление информации о движении и наличии денежных средств для определения важнейших экономических и производственных показателей, необходимых для управления их потоками. Целью написания дипломной работы является исследование особенностей учета кассовых и банковских операций в национальной валюте, характеристика возможных методов контроля наличия и движения денежных средств, а также разработка путей совершенствования учета и контроля в условиях автоматизации.

В условиях рыночной экономики предприятия постоянно поддерживают финансовые взаимоотношения с другими предприятиями и организациями, работниками предприятия и отдельными личностями, потому растет потребность всех уровней управления в своевременной и достоверной информации о наличии и движении денежных средств, которая обеспечивает принятие обоснованных решений.

В этой связи растет роль их учета. Основным источником каналом поступления денежных средств на предприятие является выручка от реализации продукции, выполнения работ и предоставления услуг. Кроме того, средства на счета предприятий могут поступать от ликвидации основных средств, реализации неиспользуемого имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в аренду, страховых возмещений, банковских процентов по расчетно-депозитным операциям, пени, штрафов, недостач за нарушение хозяйственных договоров и т.

При этом, выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ и предоставления услуг предприятиям и организациям, рабочим, служащим и населению, может поступать как в безналичном виде на соответствующие счета предприятий-поставщиков продавцов в банках, так и в виде наличности в их кассы с последующим ее внесением в банк для зачисления на текущий счет.

Другие поступления денежных средств засчитываются, как правило, на текущий счет предприятия. Предметом исследования дипломной работы является организация учета денежных средств, в частности, наличных и средств на счетах в банках в национальной валюте. При написании дипломной работы я использовала такие методы: статистический; монографический; бухгалтерский.

Источниками написания дипломной работы при написании были: учебные пособия; финансовая отчетность; первичные документы, статьи журналов текущей специализированной прессы, нормативные материалы. Нормальную производственную деятельность каждое предприятие может осуществлять лишь при постоянной связи с другими предприятиями с помощью денежных средств.

Согласно П С БУ 4, под денежными средствами понимают наличность, средства на счетах в банках и депозиты до востребования. Под наличностью понимают валюту Украины и иностранную валюту в виде денежных средств. Денежные средства являются наиболее ликвидными активами.

Они присутствуют на начальном и конечном этапах учетного цикла, который включает приобретение товаров, производства продукции, выполнение работ, предоставление услуг, а также их продажу и получение выручки. Согласно П С БУ 2, эквивалентами денежных средств являются краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и которые характеризуются незначительным риском изменения стоимости.

Денежные средства — это основной актив предприятия в эквиваленте национальной денежной единицы и ценных бумаг, которые являются, по сути, наиболее ликвидной статьей бухгалтерского учета на предприятии.

Сущность денег, их сила и власть занимали умы ученых во все времена. По мнению Усача Б. Денежные средства — это наличные средства и депозитные вклады, выдаваемые по требованию. Эквиваленты денежных средств — краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.

Потоки денежных средств — притоки поступления и оттоки выплаты денежных средств и их эквивалентов. Эквиваленты денежных средств в большей степени предназначены для погашения краткосрочных обязательств, нежели для инвестирования. Обычно инвестиции относятся к эквивалентам денежных средств только в том случае, если срок их погашения не превышает трех месяцев с момента их приобретения.

При этом инвестиции в собственный капитал других компаний не относятся к категории эквивалентов денежных средств, если только они не являются таковыми по своей сущности, например, в случае приобретения привилегированных акций с коротким сроком погашения и с установленной датой выкупа.

Деньги — это то, что принимают в качестве уплаты за товары, услуги и долги. Деньги — это средство обмена; люди принимают деньги в обмен на товары и услуги, которые они предоставляют в ожидании, что смогут затем обменять деньги на те товары и услуги, которые они хотят приобрести. Без такого средства обмена люди должны обращаться к бартеру — непосредственному обмену товаров и услуг на другие товары и услуги — очень неэффективному средству осуществления обмена. При бартере необходимо найти партнёра, у которого есть то, что вам надо, а он должен хотеть то, что вы предлагаете к обмену.

Это требует выискивания всех потенциальных партнёров по обмену, способных удовлетворить потребности и пожелания друг друга в товарах и услугах, а затем достижения согласия по условиям обмена.

Таким образом, бартер приводит к высоким издержкам, связанным с поиском, и транзакционным издержкам. Другими словами, при натуральном обмене людям приходится тратить много времени на поиск, ведение переговоров и брать на себя другие значительные расходы в торговой деятельности, по мнению многих философов 15 века. Функции денег, как расчетной единицы, позволяют измерять экономические величины понятным для всех способом.

Помимо того, что деньги служат средством обмена и расчетной единицей, они ещё обеспечивают очень удобный способ сбережения средство сбережения и удобный способ заимствования денег средство отсроченного платежа.

Деньги уникальны по своей простоте, как средство платежа за товары и услуги: они обладают самой высокой ликвидностью среди всех финансовых средств. С появлением кредитных карточек вся концепция денег приобрела новое значение — они получают метафизический смысл.

В Интернете деньги тем более не являются чем-то осязаемым — это просто запись того, что определенная сумма была зарегистрирована на счете клиента или снята с него и переведена на счет предпринимателя, продавца. Деньги — особый товар, главной функцией которого является выполнение общего эквивалента. Им отводится общественная роль выражать стоимость остальных товаров. В деньгах, как и в любом товаре, выражаются вещественные отношения между людьми в процессе производства и обмена.

Авторы выделяют функции денег, такие как: всеобщее средство обмена, измеритель стоимости и расчётная единица, средство накопления стоимости. Деньги — это отчеканенная свобода — эти слова Ф. Достоевского приводят авторы многих учебников по истории денег. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции.

Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Такая дифференциация денежного потока предприятия определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хозяйственного построения предприятия;. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости. Расчет чистого денежного потока по предприятию в целом, отдельным структурным его подразделениям, различным видам хозяйственной деятельности или отдельным хозяйственным операциям осуществляется по следующей формуле:.

ПДП — сумма положительного денежного потока поступлений денежных средств в рассматриваемом периоде времени;. ОДП — сумма отрицательного денежного потока расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени.

По мнению украинских ученых — денежные потоки — это приход и расход денежных средств и их эквивалентов в результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Коваленко Л. Направления движения денежных средств, по их мнению, принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности — операционной, инвестиционной, финансовой.

Денежные средства включают наличные деньги и вклады до востребования. Денежные счета включают только те наименования, которые могут использоваться для срочной оплаты обязательств. Денежные средства включают остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные купюры, монеты, валюту, наличные суммы малой кассы и конкретные передаваемые денежные документы в кассе предприятия, принятые финансовыми учреждениями для срочных депозитов и изъятий.

Эти передаваемые денежные документы включают простые чеки, кассовые ордера, чеки клиентов, денежные переводы и другие средства расчета. Остаток на балансовой статье "Денежные средства" отражает все наименования, включенные в денежные счета. Эквивалент денежных средств — краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.

Критерий отнесения инвестиций к денежным эквивалентам является составной частью учетной политики предприятия. Как правило, к денежным эквивалентам относят текущие инвестиции, начальный срок погашения которых не превышает 3 месяца. Эквиваленты денежных средств предназначены скорее для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Инвестиция, чтобы квалифицироваться в качестве эквивалента денежных средств, должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств и подвергаться незначительному риску изменения стоимости.

Таким образом, обычно инвестиция квалифицируется в качестве эквивалента денежных средств, только когда она имеет короткий срок погашения, скажем, три месяца или меньше с даты приобретения. Инвестиции в собственный капитал исключаются из эквивалентов денежных средств, если только они не являются, по существу, эквивалентами денег, например, в случае привилегированных акций, приобретенных незадолго до срока их погашения и с указанием конкретной даты выплаты.

В денежные средства не входят почтовые марки, авансы на командировочные расходы работникам предоплаченные расходы , дебиторская задолженность работников компаний и денежные авансы, выплаченные работникам и внешним участникам счета к получению. Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, которые могут обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Финансовые ресурсы — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для обеспечения его эффективной деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Как видно из таблицы 1. Совокупность финансовых средств предприятия принято подразделять на оборотные средства и инвестиции. Стартовым источником финансовых ресурсов является уставной капитал. Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Цели и методы устанавливают сами. Важнейшей задачей контроля операций с денежными средствами является осуществление последующего контроля за ведением кассовых операций, расходованием денежной наличности по целевому назначению, своевременным взысканием дебиторской задолженности и расчетами с кредиторами в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.

На бухгалтерию возложены задачи непрерывного контроля за этими операциями, в том числе предварительный и текущий контроль. Бутынец Ф. Записи производятся на основании первичных бухгалтерских документов.

Такие показатели необходимы для общего представления о наличии и движении средств и их источников. Изучая денежные потоки, Мейш А. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Управление денежными средствами сводится к выявлению причин их недостатка или избытка, а также определению источников их поступления и направлений использования.

При этом, в рамках финансового анализа, под денежными средствами понимают денежную наличность, т. Как считает А.

Глава 3 расчетные операции

Учет выпускаемых коммерческими банками акций, облигаций, сберегательных сертификатов. Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов, выпускаемых коммерческими банками для распространения учитываются по номинальной стоимости на внебалансовом счете N "Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов коммерческих банков для распространения". По расходу списывается стоимость распространенных реализованных акций, облигаций, сберегательных сертификатов. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по купюрам акций, облигаций, сберегательных сертификатов, а также общие лицевые счета по акциям, облигациям, сберегательным сертификатам. Сумма реализованных учредительских акций отражается на счете N "Уставный фонд". В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам акций простые, привилегированные, именные, на предъявителя , по держателям для именных акций. Если законодательство допускает выпуск акций без обозначенной на них номинальной стоимости в виде равных долей уставного фонда , то учет уставного фонда на счете N ведется по сумме фактических поступлений по акциям.

Основные типовые проводки по учету кассовых операций. •5. Платежи по обязательствам предприятия с государством и между собой Для этих целей им могут быть открыты расчетные счета и специальные счета. положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с.

Аудит операций по расчетному счету

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия акцепта. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги.

Аналитический и синтетический учет в кредитной организации

Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:. При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия.

Аудит операций по расчетному счету в отличие от аудита кассовых операций проводится, главным образом, на этапе планирования при разработке плана и программы проверки. Проверка выполнения требований гражданского и специального законодательства.

Порядок ведения и отражения в учете операций по расчетным счетам и валютным счетам

В условиях рыночной экономики предприятия постоянно поддерживают финансовые взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и рабочими предприятия и отдельными личностями. То есть они осуществляют как наличные, так и безналичные расчеты. Для этого каждое предприятие имеет кассу для расчетов наличностью и в учреждениях банков открыты расчетные счета для безналичного обращения, а также хранения собственных средств. Современные условия существования предприятий, а также процессы, которые протекают в экономике Украины еще раз подтверждают важность и необходимость денежных средств для осуществления финансово хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства. Потому, на каждом предприятии должны создаваться все условия для тщательного контроля по оприходованию, выдаче и движению денежных средств — целевые установки, требования к бухгалтерскому учету денежных средств и расчетов. Основой существования и развития общества является деятельность производства необходимых материальных благ и предоставления услуг.

Все хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои свободные денежные средства на счетах в банках. Платежи по обязательствам предприятия с государством и между собой осуществляются, как правило, путем безналичных расчетов. Для этих целей им могут быть открыты расчетные счета и специальные счета. Причем данное положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс. Количество расчетных счетов, необходимых для осуществления хозяйственных операций, и банки выбирает их владелец. С расчетных счетов хозяйственные органы могут осуществлять все виды кассовых, расчетных и кредитных операций. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета субсчета , если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Вопрос: «Сколько счетов аналитического учета для учета вкладов клиентов банк Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в Открыты расчетные счета, остатки на них перечислены из другого банка: коммерческими предприятиями наличными со своих расчетных счетов.

Барнаул, ул. Кулагина, Главная цель данной работы — углубленно рассмотреть теоретическую и практическую часть аудита безналичных расчетов на предприятии.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сильвестр

    Да пытки были всегда, просто у дебилов раньше не было телефонов с камерами и регистраторов, с помощью которых они палят сами себя, но к сожалению, у нас оказывается слитая видеозапись адских пыток не является доказательством для следователя. Интересно каким образом в данном случае, видео с регистратора попало к журналистам? Неужели кто то из фсиновцев слил? Или просто проебали регистратор?

  2. Марта

    Вводят военный стан, что могут сделать люди в формах с парнями призового возраста, могут ли на улице проверять документы. И второй на счет закона 8487, какие полномочия дали полиции к Европейской регистрации. Спасибо

  3. piehona

    А чего тебе не нравиться то? Ты же адвокат-тебе работы больше, в полицейском то государстве. и менты тебя не тронут, живи да радуйся

  4. Любосмысл

    В России 99 процентов дел заканчиваются осуждением и зачем нужен адвокат?